Comprendre le barème de l’impôt sur le revenu aide à anticiper sa déclaration plutôt que de découvrir un montant surprise au moment de recevoir son avis d’imposition, plusieurs mois après avoir déclaré ses revenus. Voici comment se calcule l’impôt sur le revenu en 2026, tranche par tranche, avec le quotient familial, la décote et les ajustements qui font varier la note finale.
Le barème de l’impôt sur le revenu 2026
La loi de finances 2026, promulguée le 19 février 2026, revalorise le barème sur l’inflation, de 0,9 %. L’objectif affiché est de neutraliser l’effet de l’inflation sur le niveau d’imposition des ménages : sans cette revalorisation, une hausse de salaire purement liée à l’inflation ferait mécaniquement payer plus d’impôt. Pour les revenus de 2025, déclarés en 2026, le barème applicable par part de quotient familial est le suivant.
| Fraction du revenu imposable (pour une part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Supérieure à 181 917 € | 45 % |
Le quotient familial, en trois étapes
Le montant de l’impôt ne se calcule pas directement sur le revenu total du foyer. Trois étapes s’enchaînent. D’abord, le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts de quotient familial du foyer. Ensuite, le barème ci-dessus s’applique à ce résultat, part par part. Enfin, le résultat obtenu est multiplié par le nombre de parts pour obtenir l’impôt dû. Un célibataire compte pour une part, un couple marié ou pacsé pour deux parts, avec des demi-parts supplémentaires selon le nombre d’enfants à charge.
Le plafonnement du quotient familial
Plus les revenus sont élevés, plus l’avantage fiscal du quotient familial augmente mécaniquement. Pour limiter cet effet sur les hauts revenus, un plafond s’applique. Chaque demi-part supplémentaire ne peut réduire l’impôt de plus de 1 807 euros, et chaque quart de part de plus de 904 euros. L’administration fiscale compare alors deux calculs : l’impôt sur deux parts diminué du plafond, et l’impôt sur le nombre de parts réel du foyer. Si le second calcul donne un montant plus bas, c’est ce montant qui s’applique, plafonné.
La décote, pour les revenus modestes
La décote réduit l’impôt des foyers imposables aux revenus modestes, une fois le barème appliqué. Elle joue si l’impôt brut ne dépasse pas certains seuils : 1 982 euros pour une personne seule, ou 3 277 euros pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune. Son calcul retranche 45,25 % du montant de l’impôt brut à une somme forfaitaire. Cette somme est fixée à 897 euros pour une imposition individuelle, et à 1 483 euros pour une imposition commune. Elle s’applique automatiquement, sans démarche à effectuer.
Réductions et crédits d’impôt : le plafond à connaître
Les réductions et les crédits d’impôt se déduisent ensuite du montant brut. Ces avantages fiscaux, aussi appelés niches fiscales, sont plafonnés à 10 000 euros par foyer dans le cas général, un plafond identique quels que soient les revenus déclarés. Quelques avantages y échappent, comme les dons aux organismes d’intérêt général ou les frais d’établissement pour personnes dépendantes. Notre dossier sur la déclaration d’impôts et les niches fiscales détaille chaque dispositif un par un et la façon concrète de le déclarer chaque printemps.
Les contributions sur les hauts revenus
Deux contributions distinctes s’ajoutent ensuite à l’impôt calculé par le barème, pour les foyers les plus aisés uniquement. La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus s’applique à partir d’un revenu fiscal de référence de 250 000 euros pour une personne seule, ou 500 000 euros pour un couple marié ou pacsé. Son taux est progressif, de 3 % à 4 % selon la tranche de revenu concernée. La contribution différentielle sur les hauts revenus, reconduite par la loi de finances 2026, joue un rôle différent. Elle garantit un taux d’imposition minimal de 20 % sur les revenus des foyers les plus aisés, tant que le déficit public français dépasse 3 % du PIB.
Un exemple de calcul, pas à pas
Prenons l’exemple concret d’un célibataire, comptant pour une part de quotient familial, avec un revenu net imposable de 32 000 euros perçus en 2025 et déclarés au printemps 2026. La première tranche, jusqu’à 11 600 euros, n’est pas taxée. La deuxième tranche, de 11 601 à 29 579 euros, représente 17 979 euros taxés à 11 %, soit environ 1 978 euros. La troisième tranche ne s’applique que sur la portion de revenu qui la dépasse : ici, 32 000 moins 29 579, soit 2 421 euros taxés à 30 %, environ 726 euros. En additionnant ces deux montants, l’impôt brut s’élève à environ 2 704 euros, avant décote éventuelle et avant tout crédit ou réduction d’impôt.
Ce calcul illustre le principe central du barème progressif : chaque tranche ne taxe que la part de revenu qui s’y situe, jamais l’ensemble du revenu au taux le plus élevé atteint. C’est une confusion fréquente : passer dans une tranche supérieure n’augmente jamais l’impôt sur les revenus déjà taxés dans les tranches précédentes, seule la fraction supplémentaire est concernée par le nouveau taux. Un couple marié avec des enfants suit la même logique. Le revenu est simplement divisé par un nombre de parts plus élevé avant application du barème, ce qui explique l’intérêt du quotient familial pour les familles nombreuses.
Le prélèvement à la source, un acompte sur l’impôt dû
Le prélèvement à la source, appliqué chaque mois sur le salaire ou la pension, ne change rien au calcul du barème détaillé plus haut : il s’agit d’un acompte, pas d’un mode de calcul différent. Le taux de prélèvement est calculé par l’administration fiscale à partir de la dernière déclaration connue. Il peut être ajusté à tout moment sur l’espace personnel du site impots.gouv.fr, en cas de changement de situation familiale ou de revenus. La déclaration annuelle du printemps recalcule ensuite l’impôt réellement dû sur le barème présenté ici, et compare ce montant aux acomptes déjà prélevés dans l’année : un solde à payer ou un remboursement en résulte selon les cas, généralement à l’été suivant la déclaration.
Pourquoi le revenu fiscal de référence compte au-delà de l’impôt
Le revenu fiscal de référence (RFR), indiqué chaque année sur l’avis d’imposition envoyé par l’administration, ne sert pas seulement à calculer l’impôt lui-même. De nombreuses aides sous conditions de ressources s’appuient dessus pour déterminer l’éligibilité d’un foyer : bourses, tarifs sociaux, ou certaines aides au logement. Comprendre comment le barème, le quotient familial et la décote façonnent ce revenu fiscal de référence aide donc aussi, très concrètement, à anticiper l’accès à ces autres dispositifs sociaux. Notre guide complet des aides sociales les détaille un par un.
Ce qui influence le montant final
- Le nombre de parts : il dépend de la situation familiale et du nombre d’enfants à charge, avec un effet plafonné au-delà d’un certain niveau de revenu.
- Le revenu fiscal de référence : il sert de base à de nombreuses aides sous conditions de ressources, notre guide complet des aides sociales en détaille plusieurs.
- La décote : automatique, elle concerne uniquement les foyers dont l’impôt brut se situe sous les seuils fixés.
- Les niches fiscales : plafonnées à 10 000 euros dans la majorité des cas, elles viennent réduire l’impôt une fois le barème et la décote appliqués.
- Le prélèvement à la source : il ajuste les versements mensuels tout au long de l’année, mais ne change rien au calcul annuel du montant dû.
Pour estimer précisément sa situation, le simulateur du site impots.gouv.fr constitue l’outil de référence, mis à jour avec le nouveau barème.
FAQ
Qui ne paie pas d’impôt sur le revenu ?
Toute part de revenu net imposable jusqu’à 11 600 euros est taxée à 0 %. Un foyer dont l’ensemble des revenus se situe sous ce seuil par part, une fois divisé par le quotient familial, ne paie donc pas d’impôt sur cette fraction.
Le taux de la tranche la plus haute s’applique-t-il à tout le revenu ?
Non. Chaque tranche du barème ne s’applique qu’à la fraction de revenu qui s’y situe, pas à l’ensemble du revenu déclaré. C’est le principe même d’un barème progressif.
La décote est-elle automatique ?
Oui, elle s’applique sans démarche particulière. Il suffit que l’impôt brut du foyer se situe sous les seuils fixés, 1 982 euros pour une personne seule ou 3 277 euros pour un couple.
Le plafond de 10 000 euros concerne-t-il toutes les réductions d’impôt ?
Non, quelques avantages fiscaux en sont exclus, comme les dons aux organismes d’intérêt général ou certains frais liés à la dépendance. Notre dossier sur la déclaration d’impôts détaille ces exceptions dispositif par dispositif, avec la liste complète des niches fiscales concernées ou non par ce plafond global de 10 000 euros.
À partir de quel revenu la contribution sur les hauts revenus s’applique-t-elle ?
À partir d’un revenu fiscal de référence de 250 000 euros pour une personne seule, ou 500 000 euros pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.
Sources : economie.gouv.fr, « Comment calculer votre impôt d’après le barème de l’impôt sur le revenu ? »